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您的房地产交易是否需要扣缴FIRPTA税?

丹尼尔·帕斯卡尔丹尼尔·帕斯卡(Daniel T.Pascale)等着

位于佛罗里达州德拉海滩和珊瑚山墙的办事处

什么是FIRPTA?

颁布了1980年的《美国不动产投资外国税法》(“ FIRPTA”),以确保对外国投资者处置其美国不动产投资所得的收益征税。根据FIRPTA,从外国人购买美国房地产权益的买方(无论是国内还是国外)都必须扣留出售所实现的金额的10%(即全部购买价格,而不仅仅是收益)。 FIRPTA适用于住宅和商业房地产交易。

在FIRPTA交易中,买方(即受让人)被视为预扣代理,并有责任确定卖方(即转让人)是否为外国人;否则,如果卖方是外国人,并且未预扣适当的金额,则买方将承担税款以及所有及所有罚款。

美国国税局(IRS)将外国人定义为非居民外籍个人,未根据《国内税收法》第897(i)条进行选举的外国公司,将其视为国内公司,外国合伙,外国信托或外国房地产。

FIRPTA扣税要求是否有例外?

根据FIRPTA,买方必须扣留出售时变现金额的10%(本质上是销售总收益),除非:

(i)购房者购买了该物业以供他或他的家人用作住所(明确计划在该物业上居住至少一年的年限),并且该物业的售价不超过$ 300,000 ;要么

(ii)向买方提供卖方的真诚预扣证书,以减少FIRPTA税收预扣义务;要么

(iii)卖方给您证明,根据伪证处罚,卖方不是外国人,并包含卖方的名称,美国纳税人的身份证号码和家庭住址(或实体的办公地址) ;要么

(iv)卖方在转让美国不动产权益时实现的金额为零。

FIRPTA预扣税证明 

除上述例外情况外,可以根据美国国税局在销售前签发的预扣证书来调整预扣金额。在某些情况下,卖方可以根据以下条件在应交税款之前向IRS申请预扣证书:

(i)卖方有权获得不承认的待遇(即1031年递延税款交换);要么

(ii)10%的预扣款超出了卖方的最大应纳税额,或者预扣了减少的金额不会危害税收的收取;要么

(iii)在预扣税款到期之前,买卖双方已达成协议,为应纳税额提供担保。

国税局何时向FIRPTA代扣代缴税款?

根据FIRPTA税制,外国人的房地产购买者必须向IRS报告购买/出售情况 相对于 IRS表格8288和8288-A,并在出售后第二十天之前支付适用的10%税款预扣金额。

每个房地产交易都是唯一的。 FIRPTA是否适用在很大程度上取决于您的独特情况。如需与经验丰富的佛罗里达房地产律师进行的免费保密咨询,请致电305-501-2836或访问以下地址与我们联系: www.jordanpascale.com。